主任、各位副主任，各位委员：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　2019年以来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入贯彻习近平总书记对广东重要讲话和重要指示精神，围绕党中央重大决策部署及市委、市政府和上级审计机关的要求，切实加强党对审计工作的集中统一领导，全面履行审计职责，依法审计了我市2019年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况，包括财政管理情况审计、“三大攻坚战”项目资金审计、重点民生资金和项目审计、重大政策措施落实跟踪审计、乡村振兴相关项目资金审计、企业审计等。

　　审计结果表明，在市委、市政府的领导下，全市各部门认真执行市第十六届人大第五次会议有关决议，全市经济社会平稳运行，预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——一般公共预算收入保持增长。2019年全市一般公共预算收入120,947万元，比2018年增长6.06%，其中：税收收入83,498万元，增长3.30%；非税收入37,449万元，增长12.75%。

　　——民生等重点支出得到优先保障。一般公共预算支出中，安排教育、社会保障和就业、卫生健康、城乡社区、农林水、住房保障等涉及民生类支出预算额达到266,850万元，占一般公共预算支出总额度的68.18%，实际完成支出246,175万元，总体支出完成率为92.25%。

　　——重大政策措施基本得到落实。工业企业转型升级资金、学前教育发展资金、固体危险废物综合治理资金、涉农资金等涉及的相关任务能按时间节点推进，相关政策措施得到落实。

　　——对上年审计查出的问题认真落实整改。各有关部门对上年度审计查出的问题，认真落实整改工作，完成了上年度反映的41个问题的整改，其中对滞留财政专户和部门的非税收入27,701.68万元全部缴库，盘活了长期结存的财政资金6,620.18万元，收回、入库欠缴的租金和税费4.59万元，调账规范会计核算金额75.34万元，促进建设项目完成或加快进度18项，优化政务服务事项110项，完善规章制度11项。

　　一、财政管理审计情况

　　市审计局积极推进财政审计全覆盖，组织实施2019年度市本级预算执行及决算草案、市级部门预算执行、镇（街）财政预算执行及决算等情况审计。

　　（一）市本级财政管理及决算草案审计。

　　主要审计了市财政局组织的2019年度市本级预算执行和编制决算草案情况。市本级决算草案反映，2019年，全市一般公共预算总收入417,483万元，总支出390,651万元；政府性基金预算总收入141,451万元，总支出119,145万元；全市国有资本经营预算总收入1,955万元，总支出1,673万元；社会保险基金总收入239,776万元，总支出269,125万元（不足部分由上级调剂解决）。审计结果表明，在我市经济基础较差、财政收支矛盾突出的情况下，民生资金、重点领域资金支出得到保障。审计发现的主要问题是：

　　1．部分支出未纳入预算管理。将部分应纳入预算管理的一般公共服务、社会保障和就业、节能环保、城乡社区、农林水等支出，直接从财政专户列支，影响财政总决算（草案）数据的真实性、完整性，涉及金额4,300.63万元。

　　2．部分收入滞留财政专户未及时解缴国库，涉及金额13,757.24万元。

　　3．处置暂付款未按规定纳入预算管理。清理以前年度暂付县镇两级企业的历史挂账资金，直接使用收回存量资金冲销，未纳入预算支出管理，涉及金额2,445.80万元。

　　（二）市级部门预算执行审计情况。

　　根据省审计厅的统一部署，对市级58个一级预算单位2019年预算执行情况，实行审计全覆盖。审计结果表明，各部门积极推进项目的组织实施，预算管理水平不断提高，预算资金总体支出进度达到87.43%。审计发现的主要问题是：

　　1．部分项目资金支出进度缓慢。

　　2019年市财政下达一级预算单位的项目资金指标，支出进度不足70%的有637笔，资金合计57,733.89万元，实际支出18,482.36万元，支出进度仅为32.01%。其中支出进度为0的有331笔，资金合计14,723.08万元，涉及38个单位。

　　2．预算单位公务消费管理普遍存在不足。

　　（1）一些公务消费项目超预算支出。有6个单位在会议费、培训费、公务用车运行维护费开支方面存在超预算支出，涉及金额7.89万元。

　　（2）公务接待未按规定填写接待清单。审计抽查7个单位的公务接待支出，均未按规定填写接待清单。

　　（3）个别单位违规转移资金。以虚列公务接待费支出的方式，将资金3.87万元转入基层单位。

　　（4）超范围、超标准开支费用。抽查发现有4个单位超范围、超标准开支误餐费、市内差旅伙食费，涉及金额3.35万元。

　　（5）部分单位公务用车管理制度执行不够严格。其中：

　　①有1个单位占用下属单位小车，并且其占用车辆消耗的油费及年审费用均由车辆所属单位负担。

　　②有5个单位公务用车信息记录不完整。

　　③有5个单位加油卡使用缺乏领用登记手续，监管不到位。

　　3．个别单位超范围发放专项补贴。向镇级卫生院在职医生发放农村卫生站医生补贴，涉及金额39万元。

　　4．部分单位落实相关的资金存放、政府采购、工程建设等制度不够严格。其中：

　　（1）有1个单位对大额交易保证金（2019年末余额1,478.27万元），未按照规定采取竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行。

　　（2）有2个单位个别事项，未按规定办理政府采购手续，涉及金额合计59.5万元。

　　（3）有1个单位个别政府采购项目，未能按规定时间签订合同。

　　（4）有1个单位对2017年已完工并交付使用的办公室维修改建工程，未及时办理竣工结算等相关手续。

　　（5）有2个单位小型工程未按规定通过公开发包方式发包，涉及5宗，金额合计82.66万元。

　　5．超范围、超标准使用项目工作经费。有2个单位在个别项目工作经费中列支与项目无关的费用，涉及金额25.46万元；有1个单位超标准发放就业困难人员、离校未就业高校毕业生灵活就业人员社会保险补贴，涉及金额0.29万元。

　　6．费用支出依据不够完备及票据不合规。有3个单位分别在一些日常修缮工程支出、物品购买支出、差旅费支出等方面，存在支出依据不完备、票据不合规等问题。

　　（三）镇级财政管理审计情况。

　　市审计局组织了对恩城街道办2018年度财政预算执行、决算及其他财政收支情况进行的审计。审计结果表明，恩城街道办政府采购业务符合相关管理制度规定，审计抽查的建设项目基本建设程序资料齐备。审计发现的主要问题是：

　　1．财政预算管理机制不健全。主要表现为：

　　（1）财政预算报告收支项目未按规定细化至款、项、目级，难以组织执行。

　　（2）拨付所属各部门、单位经费未有相应的预算规范和约束。

　　（3）安排和拨付部门、单位经费大部分通过恩城街道办经费账，财政总预算会计相关的会计核算、财政资金收付调度管理、预算管理等功能未得到发挥。

　　（4）未能按规定编制财政总决算。

　　2．总会计账财政收支数据反映不够完整，涉及金额2,612.16万元。其中：

　　（1）将部分上级有关部门下拨的项目补助资金，使用“其他应付款”科目核算处理，未作为预算收支事项管理，涉及金额581.57万元。

　　（2）将部分乡道水毁修复工程上级补助资金、征地工作经费、土地租赁收入等公共预算收入，直接作为财政专户、经费户收入处理，涉及金额2,030.59万元。

　　3．2018年度商铺、土地等租赁收入97.81万元，未按规定申报缴纳税费。

　　4．超范围报销交通费，涉及金额1.42万元。

　　二、“三大攻坚战”审计情况

　　组织审计了市农业农村局（市扶贫办）对精准扶贫项目资金的管理、使用情况和政策措施落实情况。审计发现的主要问题是：

　　精准扶贫对象信息的动态管理不到位，对不符合条件的178人仍保留享受帮扶待遇，未及时进行查实、处理。

　　三、重点民生资金和项目审计情况

　　组织审计了我市本级统筹的两项养老保险基金管理情况、市红十字会财政财务收支情况、学前教育发展资金管理和使用情况。审计结果表明，我市统筹的两项基本养老基金管理规范，红十字会的捐赠资金和献血互助金的筹集、管理、使用符合相关规定，学前教育发展资金涉及的两个镇中心幼儿园建设项目有关招标、政府采购制度执行到位，并能按期完工。

　　（一）市红十字会2018年财政财务收支审计方面发现的主要问题是：

　　1．违规将零余额账户资金转入单位实有银行存款账户，涉及金额4.92万元。

　　2．违规使用捐赠票据。2018年12月，使用捐赠票据代收资金10万元。

　　3．个别账务会计核算处理不规范。其中采购宣传用品17.21万元未登记存货管理，使用往来款科目列收列支捐赠款项29.57万元。

　　（二）学前教育发展资金审计方面发现的问题是：

　　未按规定制定学前教育联席会议制度。在落实发展学前教育第三期（2017－2020年）行动计划过程中，未制定学前教育联席会议制度。

　　四、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　组织了危险废物综合管理、陶瓷集聚区环境整治政策措施落实情况。审计结果表明，我市对企业危险废物处理管理和沙湖陶瓷集聚区环境整治力度，取得较好成效，严格按照中央环保督察反馈意见，落实3个镇级垃圾填埋场的整改，顺利通过了上级主管部门验收。审计发现的主要问题是：

　　（一）我市辖区内企业对产出危险废物处理能力不足，其中有953.5吨HW17（电镀泥）存在超期贮存。

　　（二）个别陶瓷企业登记危险废物产出、处置、贮存数据与上报环保部门数据不一致。

　　五、乡村振兴相关资金审计情况

　　市审计局组织了对省级涉农资金管理使用情况、生态宜居美丽乡村建设资金管理使用情况、“四好农村路”项目资金管理使用情况的审计。审计结果表明，相关责任单位能积极组织有关项目的推进，其中省级涉农资金支出进度达到了86.99%。

　　（一）省级涉农资金审计方面发现的问题是：

　　未能按规定制定涉农资金统筹整合管理办法。我市在涉农资金统筹整合实施过程中，未能按上级文件要求相应制定我市的涉农资金统筹整合管理办法。

　　（二）生态宜居美丽乡村建设资金管理使用审计方面发现的主要问题是：

　　1．“三清三拆三整治”项目未能按计划在2019年3月前完成全面验收。

　　2．镇（街）、村两级负责的“三清三拆三整治”项目资金，未筹集到位，涉及金额9,120万元。

　　3．超范围使用“三清三拆三整治”项目资金，涉及金额14.27万元。主要是使用“三清三拆三整治”项目资金列支了个别村的入村道路扩宽、平整等其他项目的工程支出。

　　4．个别镇对完成验收的8个“三清三拆三整治”工程项目，未能按规定办理结算手续。

　　5．长效管护不到位，部分项目设施损坏。一些“三清三拆三整治”、“厕所革命”项目，完成或建成交付使用后，缺乏管护，乱象重现，个别公厕水电未接、冲水设施损坏。

　　（三）“四好农村路”项目资金管理使用审计方面发现的主要问题是：

　　1．新建、整治工程进展缓慢，上级补助资金未能按要求在2019年度使用完毕，涉及金额330.66万元。

　　2．个别路段工程结算编制管理、结算评审工作不够严谨，存在数据错误。

　　（1）施工单位编制的结算书数据存在差错。“吏目塘至鹿颈路面改造”工程前后两次提交的结算书数据存在较大差异。

　　（2）“乡村小路023线山塘下村段路面改造”工程结算造价评审结果汇总金额与明细数据出现0.29万元差异。

　　六、企业审计情况

　　审计了对市公有资产公司财务收支情况。审计结果表明，市公有资产公司资产运营情况正常，财务收支管理总体情况较好。审计发现的主要问题是：

　　（一）差旅费支出管理制度不完善。主要是：未制定差旅费内部管理制度，对差旅就餐费缺乏开支标准的约束和控制；部分差旅费支出相关手续不够完备。

　　（二）饭堂经费管理不够规范。主要是存在“以拨代支”核算拨付职工食堂经费；收取关联单位和职工缴交的就餐费用未通过公司会计账核算反映。

　　七、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　市审计局向市纪委监委发出移送处理书4份，主要是移送违反中央八项规定精神和民生领域的问题线索。至目前止，市纪委监委已处理涉事公职人员2名。

　　另外，移送市税务局处理涉税问题1起。至目前止，市税务局已追缴税金及滞纳金合计23.35万元。

　　八、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是一些部门“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立，预算绩效理念不强，存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，影响了预算执行效果。二是对重大政策措施落实相关配套管理制度的制定还不够重视，造成一些政策措施配套制度衔接不够到位。三是一些部门单位预算管理还不够规范，执行财政财务管理制度还不够严格。为此，审计建议：

　　（一）各预算执行单位在制定年度工作计划和预算编制前，要充分评估项目当年实施的可行性，对纳入单位年度工作计划和预算编制的项目，要及时做好项目前期相关工作，尽快推进项目实施。市财政局要加强部门预算的审查，进一步规范和完善项目库管理，并建立健全预算执行考核机制，强化预算管理。

　　（二）对上级出台的重大政策、措施或专项资金安排，主要职责部门要积极牵头研究制定相应的具体实施办法，健全相应的联席会议制度，完善协调机制，使之与上级管理制度相衔接，确保各项政策、措施落实到位。

　　（三）各预算单位要严格执行财政财务管理制度，保证财政资金使用或费用支出的真实性、合法性和效益性。有关监督管理部门要按照各自职责，加强监督检查，加大处理力度。

　　新冠病毒感染疫情发生后，市审计局快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和市委决策部署，在审计署的统一部署下，迅速调集审计力量，派出5个审计小组开展新冠病毒感染疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计。我市各级党委、政府紧紧围绕党中央的决策部署，层级建立了领导体制，成立了相关工作小组，制定了相关工作机制，统筹推进疫情防控和经济社会发展工作，各部门履职尽责，及时调拨资金和物资，社会各方面全力支持，全市疫情防控工作科学有序开展。截至2020年3月底，财政投入疫情防控资金2,339.32万元，捐赠资金371.78万元，捐赠物资218.41万件。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，对有关问题线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处。下一步，市政府将督促有关部门单位认真落实整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

　　我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入贯彻习近平总书记对广东重要讲话和重要指示精神，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，促进我市做好“六稳”工作、落实“六保”任务，为打造宜居宜业宜游生态示范城市作出新的贡献。